In dit onderdeel wordt inzicht verschaft in de resultaatverwachting van de grondexploitatie zoals deze blijkt uit de begroting 2023 in vergelijking met de financiële situatie zoals vastgelegd in de laatste jaarrekening. Indien aan de orde worden de belangrijkste verschillen worden nader verklaard.
Resultaatverwachting grondexploitatie
De grondexploitatie is opgebouwd uit een aantal complexen. Voor deze complexen wordt 2 keer per jaar op basis van de uitgangspunten van de vastgestelde bestemmingsplannen een prognose gemaakt van de te verwachten resultaten. De frequente actualisatie van de exploitatieopzetten waarborgt een continu inzicht in de financiële positie van de grondexploitatie. In het onderstaande overzicht blijkt welke resultaten worden verwacht van de ‘lopende’ complexen, volgens de meest recente prognose. Deze resultaten zijn op basis van de contante waarde. Dit op grond van het uitgangspunt in de beleidsnota grondbeleid Rheden.
- Saldo contante waarde: saldo eindwaarde uitgedrukt in de geldwaarde van vandaag (of een ander nader aan te geven datum);
- Saldo eindwaarde: saldo van kosten en opbrengsten op einddatum van de exploitatie, rekening houdend met alle rentekosten en -opbrengsten en kosten- en opbrengstenstijgingen gedurende de looptijd van het project.
Op grond van de gewijzigde BBV mogen de NIEGG met ingang van 1 januari 2016 geen deel meer uitmaken van de grondexploitatie. Deze worden verantwoord onder de materiële vaste activa op de balans.
Prognose resultaten grondexploitatie (in €; + = winst; - = verlies)
Tabel: Prognose resultaten grondexploitatie
Complex (bedragen x € 1; + = winst; - = verlies) | Prognose Begroting 2023 Eindwaarde | Prognose Begroting 2023 CW | Prognose Jaarrekening 2021 CW | Resultaat-ontwikkeling |
---|---|---|---|---|
Dr Visserstraat | -44.545 | -44.354 | -44.354 | 0 |
Vitatron | -130.818 | -130.256 | -130.256 | 0 |
Totaal verliesgev. | -175.363 | -174.610 | -174.610 | 0 |
Totaal | -175.363 | -174.610 | -174.610 | 0 |
Voorziening verliesgevende complexen 1) | 175.363 |
- Saldo verliesgevende complexen op eindwaarde wordt afgedekt door een voorziening.
Algemene toelichting
De toelichting op de resultaatontwikkeling vindt zoals hierboven aangegeven plaats op de contante waarde. Er zijn geen wijzigingen ten opzichte van de jaarrekening 2021. Uit het bovengenoemd overzicht op contante waarde blijkt dat volgens de begroting een totaal resultaat op de lopende complexen wordt verwacht van - € 174.610,-. Dit resultaat is gelijk aan de raming volgens de jaarrekening 2021. Het totaalsaldo op eindwaarde blijft € 174.610,- negatief, waarbij opgemerkt dat het totaalbedrag voor verliesgevende complexen (€ 175.363,-) wordt afgedekt door de voorziening verliesgevende complexen grondexploitatie.
Waarschijnlijk worden de grondexploitaties Dr. Visserstraat en Vitatron per 31 december 2022 (bij vaststelling van de geactualiseerde grondexploitaties) afgesloten. Daarmee zouden er geen grondexploitaties meer zijn. Vooralsnog zijn geen nieuwe grondexploitaties vastgesteld.
Ontwikkeling reserve risicobuffer grondexploitaties
De bufferreserve is in 2010 ingesteld en had per 1-1-2021 een positief saldo van
€ 1.335.589. Er is geen sprake van tussentijdse winstnemingen. Daarnaast is er wel een afroming van de voorziening à € 13.048,- voor verliesgevende projecten ten gevolge van de risicobuffer.
Ten behoeve van de implementatie van de Omgevingswet wordt in totaal € 1.067.000,- onttrokken aan de reserve risicobuffer grondexploitaties. Daarvan is in 2021 inmiddels € 688.415,- geboekt. In de komende jaren wordt daarmee nog € 378.585,- aan de reserve onttrokken.
Door onttrekkingen en toevoegingen wordt het nieuwe saldo van de risicobuffer € 660.222
Tabel: Ontwikkeling reserve risicobuffer grondexploitaties
Risicobuffer (bedragen x € 1) | |
---|---|
Saldo 1-1-2021 | 1.335.589 |
Afroming voorziening verliesgevende projecten t.g.v. risicobuffer | 13.048 |
Onttrekking 2021 | 688.415 |
Saldo per 31-12-2021 | 660.222 |
Winstgevende en verliesgevende grondexploitatie
De verwachte resultaten zijn in zijn geheel en per complex uiteengezet. Hierbij is sprake van zowel winstgevende als verliesgevende complexen. Dit op basis van de algemeen aanvaarde grondslagen van resultaatbepaling.
Voor alle verliesgevende deelcomplexen die in exploitatie zijn genomen zijn voorzieningen gevormd. Uit onderstaand overzicht blijkt dat voor de verliesgevende complexen in exploitatie een totaal verlies wordt verwacht van ongeveer € 175.363. Voor dit bedrag is een voorziening gevormd conform de voorschriften uit de BBV. Er zijn geen winstgevende complexen.
Tabel: Winstgevende en verliesgevende complexen
Jaar | Deelcomplex | Verwacht resultaat |
---|---|---|
Winstgevende complexen | ||
Verliesgevende complexen in exploitatie | 175.363 |